Как поступить с излишне удержанным и перечисленным НДФЛ?

Comments

• Цитата: В декабре 2017 года сотруднику выплатили премию, через несколько дней обнаружили что переплатили. Откорректировали начисление, сотрудник вернул переплаченную сумму. Только сейчас обнаружила что НДФЛ излишне удержан и перечислен в бюджет. Сотрудник на сегодняшний день уже у нас не работает. Как быть с излишне удержанным и перечисленным НДФЛ?

  Добрый вечер
  Работнику нужно вернуть деньги(ст.231 НК)
  Из ИФНС деньги можно вернуть по заявлению(ст.78 НК)
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Как быть с излишне удержанным и перечисленным НДФЛ?

  Давайте уточним ситуацию.
  1. Напишите конкретные суммы изначально начисленной премии, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.
  2. Напишите правильные суммы премии и НДФЛ, а также сумму, которую работник вернул.
  3. Какие суммы отразили в  2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
• Nataly S, 
  Добрый день!
  Начисленная премия - 58000, НДФЛ -7510 начислен и перечислен в бюджет. После, начисленная премия скорректирована на сумму -13000, НДФЛ -1690. В справке 2-ндфл указали излишне удержанный НДФЛ 1690. Сотрудник вернул излишне полученную сумму - 11310.
  Как быть с излишне удержанным и перечисленным НДФЛ ???
• Цитата: НДФЛ -7510 начислен и перечислен в бюджет.

  Наверное 7540.
  
  Из предоставленной информации следует, что нет излишне удержанного НДФЛ, а есть только излишне перечисленный НДФЛ в бюджет.
  
  Давайте посмотрим вместе.
  Если бы изначально премия была бы начислена правильно, то было бы так:
  Начислено 45000
  Исчислен НДФЛ 45000*13%=5850
  НДФЛ удержан 5850
  Выдано 45000-5850=39150
  
  Что мы имеем в реальности с учетом скорректированной премии:
  
  Начислено 58000-13000=45000
  Исчислен НДФЛ 7540-1690=5850
  Работнику выдано 58000-7510=50460, но с учетом возврата получается 50460-11310=39150
  Таким образом у работника удержан НДФЛ 45000-39150=5850.
  Исчислено и удержано 5850. Где излишне удержанный налог?
• Добрый день!
  Тема открыта для продолжения обсуждения.
• Nataly S, 
  Добрый день!
  В том то и загвоздка, что удержанная и перечисленная суммы остались - 7540 !!! 
  И как теперь быть ?? Сотруднику вернуть мы не можем, т.к. он данную сумму не получал.
• Лена_18, здравствуйте,

  Цитата: В том то и загвоздка, что удержанная и перечисленная суммы остались - 7540 !!!И как теперь быть ?? Сотруднику вернуть мы не можем, т.к. он данную сумму не получал.

  как Вам уже и писала коллега

  Цитата: Работнику нужно вернуть деньги(ст.231 НК)Из ИФНС деньги можно вернуть по заявлению(ст.78 НК)

  причем сотруднику вернуть в течении 10 дней после того как обнаружили ошибку(переплату) согласно п.1 ст.231 НК РФ
  

  Цитата: В справке 2-ндфл указали излишне удержанный НДФЛ 1690.

  такую же справку нужно выдать бывшему сотруднику если при увольнении выдавали без указания излишне удержанного;
  в 6 НДФЛ в квартале, в котором вернете сотруднику НДФЛ отразите его в 1-ом разделе по стр 090 и подайте в ФНС корректировку 2НДФЛ уже без излишне удержанного НДФЛ
• Если сотруднику вернуть излишне удержанный НДФЛ, то по нему получится переплата по 70 сч. А в отчете 6-ндфл мы указали правильную сумму, начисленную - 5850 !!!
• Здравствуйте!
  

  Цитата: причем сотруднику вернуть в течении 10 дней после того как обнаружили ошибку(переплату) согласно п.1 ст.231 НК РФ

  В статье 231 НК ничего подобного не написано.
  В течение 10 дней нужно всего лишь уведомить физлицо о факте излишне удержанного НДФЛ.
  

  Цитата:Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

  Согласитесь, что "уведомить" и "вернуть" - это разные действия.
• Добрый день.
  

  Цитата: В том то и загвоздка, что удержанная и перечисленная суммы остались - 7540 !!!

  Где осталась? В программе? В отчётности за 2017 год? В карточке расчётов с бюджетом?
  

  Цитата: И как теперь быть ?? Сотруднику вернуть мы не можем, т.к. он данную сумму не получал.

  Как вам подробно рассказала Nataly S, вы ничего не должны возвращать сотруднику. И вы, кажется, с этим согласны:
  

  Цитата: Если сотруднику вернуть излишне удержанный НДФЛ, то по нему получится переплата по 70 сч.

  Так в чём вопрос?
• Sveto4Divny, добрый день!
  Вопрос, как теперь корректно этот излишне удержанный и перечисленный налог вернуть.
  В карточке расчетов с бюджетов висит переплата - 1690.
  
  Я правильно понимаю, сотрудника уведомим, делаем корректировку ф 2-НДФЛ по строке удержано = начислено. А по строке перечислено ?? 
  В ИФНС направляем заявление на возврат излишне перечисленного НДФЛ ! 
  Всё правильно ???
• Цитата: Вопрос, как теперь корректно этот излишне удержанный и перечисленный налог вернуть.В карточке расчетов с бюджетов висит переплата - 1690.

  У вас нет излишне удержанного налога, только излишне перечисленный.
  

  Цитата: Я правильно понимаю, сотрудника уведомим

  Не надо уведомлять сотрудника, вы ему ничего не должны.
  

  Цитата: делаем корректировку ф 2-НДФЛ по строке удержано = начислено. А по строке перечислено ??

  Да. По строке перечислено - больше на сумму переплаты.
  

  Цитата: В ИФНС направляем заявление на возврат излишне перечисленного НДФЛ !

  Да.
• Цитата: Цитата:Вопрос, как теперь корректно этот излишне удержанный и перечисленный налог вернуть.В карточке расчетов с бюджетов висит переплата - 1690.У вас нет излишне удержанного налога, только излишне перечисленный.

  Дело как раз в том, что при корректировке начисления на уменьшение, удержанный НДФЛ не уменьшили на 1690. И поэтоиу в справке 2-НДФЛ и в регистре налогового учета сумма удержанного налога больше на 1690. 
  И как с этим быть ???
• Цитата: И поэтоиу в справке 2-НДФЛ  и в регистре налогового учета сумма удержанного налога больше на 1690.

  Подать корректировку 2-НДФЛ, где сумма исчисленного=сумме удержанного. Вы же сами это писали:
  

  Цитата: делаем корректировку ф 2-НДФЛ по строке удержано = начислено.