Как составить расчет 6-НДФЛ за 2019 год?
Доброго времени суток, уважаемые коллеги! Прошу помощи в составлении Отчета 6НДФЛ за 2019год и возможных штрафах.
Ситуация: Новое предприятие на УСН-доходы, заработная плата начислялась с августа месяца, НДФЛ от ЗП уплачивался: 18.10.19 -за август,сентябрь 2019г., 13.11.19 - за октябрь 2019г., 10.12.19 - за ноябрь 2019г. (не было средств), а выплата работникам за период август-ноябрь - 12.12.2019г.. Как правильно составить расчет за 2019год?
Заранее спасибо за помощь.
Ситуация: Новое предприятие на УСН-доходы, заработная плата начислялась с августа месяца, НДФЛ от ЗП уплачивался: 18.10.19 -за август,сентябрь 2019г., 13.11.19 - за октябрь 2019г., 10.12.19 - за ноябрь 2019г. (не было средств), а выплата работникам за период август-ноябрь - 12.12.2019г.. Как правильно составить расчет за 2019год?
Заранее спасибо за помощь.
Comments
-
я правильно поняла, что Вы платили ндфл.. а саму зарплату выплатили только 12 декабря? Т.е. НДФЛ уплачивали в бюджет, раньше чем выплатили зарплату?
-
Добрый день.Цитата: выплата работникам за период август-ноябрь - 12.12.2019г.. Как правильно составить расчет за 2019год?Правильно:
строка 100 - 31.08.2019 - зарплата за август
строка 110 - 12.12.2019 - удержан НДФЛ с зарплаты за август
строка 120 - 13.12.2019 - срок перечисления НДФЛ с зарплаты за август
строка 100 - 30.09.2019 - зарплата за сентябрь
строка 110 - 12.12.2019 - удержан НДФЛ с зарплаты за сентябрь
строка 120 - 13.12.2019 - срок перечисления НДФЛ с зарплаты за сентябрь
строка 100 - 31.10.2019 - зарплата за октябрь
строка 110 - 12.12.2019 - удержан НДФЛ с зарплаты за октябрь
строка 120 - 13.12.2019 - срок перечисления НДФЛ с зарплаты за октябрь
строка 100 - 30.11.2019 - зарплата за ноябрь
строка 110 - 12.12.2019 - удержан НДФЛ с зарплаты за ноябрь
строка 120 - 13.12.2019 - срок перечисления НДФЛ с зарплаты за ноябрь
НДФЛ со всей зарплаты (август-ноябрь) был удержан только 12.12.2019 (п. 4 ст. 226 НК) и должен быть перечислен в бюджет не раньше 12.12.2019 и не позднее 13.12.2019 (п. 6 ст. 226 НК). Всё, что уплачено в бюджет ранее - перечислено за счёт налогового агента. После Определения ВС от 21 декабря 2017 г. по делу № А40-167366/2016 налоговики стали более лояльно относиться к этому нарушению, но претензии или вопросы от вашей налоговой не исключены. -
Елена Ляшкова, Здравствуйте. Да,именно так, зарплату выплатили позже,чем перечислили НДФЛ.
Sveto4Divny, Спасибо большое. -
Наталья Столетова, тогда, то что Вам выше расписали верно. Надо смотреть конкретно по Вашей налоговой, придерутся они к ндфл уплаченному за счет средств налогового агента или нет. Если да, то придется ранее уплаченный ндфл возвращать по заявлению, и еще раз уплатить в бюджет. Но будет уже просрочка и пени.
По поводу того, что Вы задержали зарплату налоговая Вас не накажет, только ГИТ. Но вряд ли налоговая передает им данные. -
Елена Ляшкова, Спасибо.
